Acord de Consell de Govern de 18 de febrer de 2026

Aquest Reglament té per objecte regular l'organització, el funcionament i l'exercici del control intern de la Universitat Pompeu Fabra (d’ara endavant la Universitat). La seva finalitat és establir i desenvolupar un règim de control intern que inclogui un sistema d'auditoria interna, per tal de garantir el correcte funcionament dels serveis i l'exercici del control intern de l'activitat economicofinancera. S'alinea amb les previsions de la legislació vigent en matèria d'auditoria interna pública i control intern per a universitats, així com amb l'article 59.3 de la Llei orgànica 2/2023, de 22 de març, del sistema universitari (LOSU).

"3. Las universidades estarán sometidas al régimen de auditoría pública que determine la normativa autonómica o, en su caso, estatal. Asimismo, las universidades desarrollarán un régimen de control interno, que contará, en todo caso, con un sistema de auditoría interna. El órgano responsable de este control tendrá autonomía funcional en su labor y no podrá depender de los órganos de gobierno unipersonales de la universidad.”

Amb aquesta regulació es busca millorar l'economia, l'eficàcia i l'eficiència en la gestió economicofinancera; identificar i analitzar els riscos potencials, i garantir la gestió eficient, transparent i responsable dels recursos econòmics de la Universitat. També col·labora a assegurar que la Universitat compleix les regulacions aplicables en matèria economicofinancera.

És de vital importància destacar que, en períodes anteriors, i atesa l'absència d'un òrgan de control intern i d'auditoria interna plenament desenvolupat i operatiu, l'auditoria externa de la Universitat ha demostrat el seu rigor professional establint i avaluant determinats punts d'anàlisi que, per la seva naturalesa, pertanyen pròpiament a l'esfera del control i l'auditoria interns. La present circumstància subratlla la necessitat de formalitzar, estabilitzar i integrar aquestes funcions de manera permanent dins l'estructura universitària, per tal de garantir la continuïtat i l'especialització de les tasques de control.

Aquesta orientació estratègica s'alinea prenent com a base les directrius establertes a la Guia generada l’any 2022 sobre l’orientació per elaborar plans d’auditoria interna a les universitats públiques, creada per la Conferència de Consells Socials de les Universitats Espanyoles, la qual emfatitza el paper de l'auditoria interna com a element clau per millorar la governança universitària.

Segons aquesta premissa, les línies d'actuació que defineixen l'abast i l'enfocament d'aquest Reglament se centren en la proactivitat, l'alineació estratègica i la gestió del risc.

TÍTOL I. DISPOSICIONS GENERALS

Article 1. Naturalesa, adscripció i àmbit d'aplicació

1.1. L’òrgan de Control Intern es configura com l’encarregat d’exercir el control intern de l’activitat economicofinancera de la Universitat Pompeu Fabra (d’ara endavant la Universitat).

1.2. L’òrgan de Control Intern ha de retre comptes davant el Consell Social.

1.3. Per complir els seus fins, l’òrgan de Control Intern actuarà amb total autonomia respecte dels òrgans i les unitats objecte de supervisió. El personal assignat al Control Intern gaudirà d'autonomia funcional en l'exercici de les seves tasques.

1.4. L'exercici de les funcions s'aplicarà al conjunt de l’activitat economicofinancera.

Article 2. Principis i garanties d'actuació

2.1. El personal del Control Intern ha de desenvolupar les seves funcions amb subjecció als principis de legalitat, autonomia, imparcialitat, transparència, eficàcia i eficiència.

2.2. S'ha de garantir que les operacions econòmiques i financeres siguin eficients i s'ajustin a la normativa vigent. El Control Intern vetllarà per la bona gestió i la legalitat financera.

2.3. El personal del Control Intern no podrà ser sancionat o expedientat per causa de les recomanacions o dels informes que manifestin o que elaborin en l’exercici de les seves funcions.

TÍTOL II. ORGANITZACIÓ

Article 3. La persona responsable de l’òrgan de Control Intern

3.1. L’exercici de la funció de control intern de la Universitat serà portat a terme per la persona responsable de l’òrgan de Control Intern.

3.2. La persona responsable d’aquest òrgan serà nomenada pel rector o rectora d’acord amb el Consell Social, el qual participa també en el procés de selecció, entre el personal funcionari qualificat, que ha de posseir la qualificació i l’experiència necessàries per exercir les seves funcions, segons el sistema de provisió establert a la relació de llocs de treball.

3.3. La persona responsable de  l’òrgan cessarà per les causes previstes legalment o reglamentàriament, garantint la seva autonomia.

3.4. La persona responsable de l’òrgan de Control Intern disposarà dels recursos humans i materials necessaris per al correcte exercici de les seves funcions d’acord amb la disponibilitat pressupostària de la Universitat.

Article 4. Competències del/de la responsable de l’òrgan de Control Intern

A la persona responsable de l’òrgan de Control Intern li corresponen les competències de dirigir, coordinar i supervisar les activitats de l’àmbit economicofinancer, dins del marc de les seves atribucions. En l'exercici d'aquestes competències, n’ha d’elaborar el Pla Anual d’Actuacions i la  Memòria anual d’activitats, impulsar les actuacions previstes o extraordinàries i proposar la millora de la normativa interna de la Universitat.

 

 

TÍTOL III. FUNCIONS I COMPETÈNCIES DEL CONTROL INTERN

Article 5. Funcions del Control Intern

5.1. Es refereixen a les metodologies i les tècniques de control que l'òrgan té el mandat d'aplicar. Les seves funcions bàsiques es classifiquen en:

  • Control previ (legalitat prèvia)
  • Control financer (auditoria posterior)
  • Control de gestió (eficàcia)

5.2. Les funcions del Control Intern inclouen:

  1. Supervisar el control economicofinancer intern mitjançant la funció de control previ i el control financer.
  2. Executar el control financer a través de la verificació a posteriori de l'ajustament a l'ordenament jurídic i als principis de bona gestió financera (eficàcia, eficiència i economia). S'exercirà sobre qualsevol òrgan, entitat o activitat mitjançant tècniques d'auditoria.
  3. Dur a terme auditories internes per avaluar l'eficàcia i l'eficiència dels controls interns existents, abastant diferents àmbits de gestió (economicofinancer, personal, acadèmic, etc.).
  4. Verificar i fer el seguiment del compliment de la normativa (interna i externa) i dels procediments establerts de gestió comptable, financera i pressupostària aplicables a la Universitat.

Article 6. Competències del Control Intern

6.1. Es refereixen als objectius finals, als principis d'actuació i al rol estratègic que l'òrgan de Control Intern ha d'assolir. Són:

  • Autonomia funcional: un principi clau establert per la legislació universitària (LOSU).
  • Aportació de valor: l'èmfasi en els tres principis fonamentals sobre els quals s’avalua la bona gestió dels recursos públics, Eficàcia, Eficiència i Economia (triple E o les 3E).
  • Assessorament: el paper de generar recomanacions per a la millora contínua.
  • Transparència: el nexe amb el retiment de comptes.

6.2. Les competències del Control Intern són:

a) Supervisar la identificació, l’anàlisi i l’avaluació  dels riscos economicofinancers que puguin afectar els objectius institucionals, i proposar mesures de mitigació. Això implica detectar irregularitats, errors o frau, i suggerir mesures correctores.

b) Avaluar la fiabilitat i la integritat de la informació financera i de gestió.

c) Proposar i avaluar el disseny de millores en els processos i els procediments de gestió per augmentar-ne l'eficiència, l'eficàcia i la transparència, i vetllar per la seva correcta implantació.

d) Gestionar i processar la informació econòmica i financera derivada de l'activitat de control.

e) Proporcionar assessorament tècnic i consultiu als òrgans de gestió.

f) Promoure la formació i la sensibilització institucional en control intern i gestió de riscos.

g) Presentar informes i recomanacions regulars a l'òrgan de govern competent sobre l'estat dels controls interns i les propostes de millora.

h) Assumir qualsevol altra funció que li sigui atribuïda per la normativa vigent o pels òrgans de govern de la Universitat.

TÍTOL IV. PLANIFICACIÓ I AVALUACIÓ

Article 7. Pla Anual d'Actuacions 

7.1. Les actuacions ordinàries del Control Intern estaran subjectes a la planificació anual.

7.2. La persona responsable de l’òrgan de Control Intern elaborarà coordinadament amb la Gerència, per a cada exercici natural, el Pla Anual d’Actuacions. Aquest document ha d’incloure necessàriament el detall de les actuacions ordinàries, els objectius que s’han d’assolir i els criteris d’actuació que guiaran la funció.

L’elaboració del Pla requerirà, amb caràcter previ a la seva aprovació pel rector o rectora, l’emissió d’un informe favorable del Consell Social, d’acord amb les prioritats expressades per aquest òrgan.

7.3. El Pla podrà ser modificat durant l'exercici a iniciativa de la persona responsable o a sol·licitud del rector o rectora o del Consell Social.

Qualsevol modificació s’ha de fer amb el vistiplau previ dels òrgans competents.

7.4. El Pla ha d’incloure un calendari anual d’actuacions que incorpori i desplegui les fases següents:

  • Fase de planificació (final de l'exercici anterior / inici d'exercici)
  • Fase d’execució (durant tot l'exercici: gener-desembre)
  • Fase de seguiment (periòdica / trimestral)
  • Fase de retiment de comptes (inici de l'exercici següent)

Article 8. Memòria anual d'activitats

8.1. La Memòria anual constitueix l’instrument formal de retiment de comptes davant els mateixos òrgans de govern de la Universitat.

8.2. La persona responsable de l’òrgan de Control Intern elaborarà i presentarà al Consell de Govern i al Consell Social la Memòria anual d’activitats, que ha d’incloure un resum de les actuacions acomplertes, les principals propostes formulades i el seguiment de les recomanacions d’exercicis anteriors.

8.3. La Memòria anual d’activitats s’ha de presentar durant el primer quadrimestre de l’any següent al de l’execució del Pla Anual d’Actuacions.

TÍTOL V. DEURES

Article 9. Deure de col·laboració

9.1. Tota la comunitat universitària té el deure de col·laborar amb les actuacions del Control Intern.

9.2. Les persones requerides estan obligades a comparèixer davant aquest òrgan i a facilitar-li la informació i la documentació que els sigui sol·licitada en el marc de les seves actuacions.

9.3. Els responsables de les unitats han d’habilitar els espais, els mitjans i els recursos necessaris per garantir el correcte desenvolupament de les actuacions del Control Intern.
Article 10. Confidencialitat i reserva

10.1. El personal del Control Intern està subjecte al deure de sigil professional, així com als deures de confidencialitat i de reserva sobre la informació i la documentació a què tingui accés en l’exercici de les seves funcions.

10.2. La documentació generada en el marc de les actuacions del Control Intern té caràcter confidencial i no pot ser divulgada ni cedida a tercers, llevat dels casos legalment previstos o quan sigui necessària per a l’exercici de les seves funcions.

10.3. La informació i la documentació obtingudes només poden ser utilitzades per a les finalitats pròpies de les seves funcions.

TÍTOL VI. RESULTATS I DISCREPÀNCIES

Article 11. Resultats del control intern

11.1. El responsable de l’òrgan de Control Intern emetrà informes, quan sigui preceptiu o escaient, amb les conclusions i les recomanacions necessàries per millorar la gestió. Els informes d'auditoria inclouran observacions, conclusions i recomanacions.

11.2. Els informes es lliuraran als responsables de les unitats objecte de control perquè hi facin al·legacions, si escau, abans d'emetre l'informe definitiu.

11.3. Els informes definitius es lliuraran al mateix temps al Consell Social i al rector o rectora.

11.4. Es farà un seguiment periòdic de les recomanacions. El Control Intern farà un seguiment de l'aplicació de les recomanacions i informarà als òrgans de govern que corresponguin periòdicament sobre el seu grau de compliment.

11.5. Es presentarà informació als òrgans de govern per facilitar la presa de decisions informades.

Article 12. Reparaments i discrepàncies

12.1. Si el/la responsable de l’òrgan de Control Intern detecta un incompliment de la legalitat, s’han de formular reparaments per escrit amb les objeccions i la motivació.

12.2. Els reparaments poden suspendre la tramitació de l'expedient en els casos greus (insuficiència de crèdit, òrgan incompetent, irregularitats greus, omissió de tràmits essencials, comprovacions materials).

Si el destinatari no accepta el reparament, pot plantejar la discrepància motivada.

12.3. La resolució de les discrepàncies correspon al rector o rectora, i la seva decisió serà executiva. 

DISPOSICIÓ TRANSITÒRIA ÚNICA. Pla Anual d’Actuacions de l’exercici 2026

Atesa la data d’entrada en vigor del present Reglament i amb la finalitat de facilitar una implantació progressiva de l’òrgan de Control Intern, s’estableix que el Pla Anual d’Actuacions corresponent a l’exercici 2026 tindrà com a finalitat principal establir les bases organitzatives i metodològiques necessàries per al desplegament ordinari dels exercicis posteriors, sense que se li exigeixi l’abast complet previst en règim ordinari.

El calendari d’actuacions ha de contenir com a mínim les fases següents:

  • Fase d’activació i marc regulador (1r. trimestre)
  • Fase de construcció metodològica (2n. trimestre)
  • Fase de prova pilot: primeres actuacions i ajustaments (3r. trimestre)
  • Fase de consolidació i preparació del 2027 (4t. trimestre)

 

Data de publicació: 23 de febrer de 2026